Faktura VAT marża w KSeF — procedura marży krok po kroku

Co to jest procedura marży

W normalnej sprzedaży VAT liczysz od całej wartości towaru lub usługi. W procedurze marży jest inaczej — podatek płacisz tylko od marży, czyli różnicy między tym, za ile sprzedajesz, a tym, za ile wcześniej kupiłeś. To sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania rzeczy, które krążą po rynku (np. używany sprzęt kupiony od osoby prywatnej bez VAT).

Przepisy przewidują ją w dwóch głównych sytuacjach:

• Art. 120 ustawy o VAT — towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki. Klasyczny przykład to komis, sklep z używaną elektroniką, handel autami z drugiej ręki.
• Art. 119 ustawy o VAT — usługi turystyki (biura podróży). Marżą jest tu różnica między kwotą, którą płaci turysta, a kosztami usług nabytych dla jego bezpośredniej korzyści (hotele, transport, wyżywienie).

Nie każdy może i musi stosować marżę — to szczególna procedura dla konkretnych rodzajów sprzedaży (pełne brzmienie obu przepisów znajdziesz w ustawie o podatku od towarów i usług). Jeśli nie masz pewności, czy Cię dotyczy, potwierdź to z księgową. Ten artykuł tłumaczy, jak taka faktura wygląda w KSeF, gdy już wiesz, że marżę stosujesz.

Co widać na fakturze marża (a czego nie)

Faktura marża różni się od zwykłej w jednym kluczowym miejscu: nie pokazujesz na niej stawki VAT ani kwoty VAT przy pozycji. Kupujący widzi tylko kwotę do zapłaty (brutto) — nie ma rozbicia na netto i podatek. To celowe: marża, od której naliczasz VAT, jest Twoją wewnętrzną kalkulacją i nie musi (a często wręcz nie powinna) być pokazywana nabywcy.

Zamiast stawki na fakturze pojawia się ustawowy dopisek, który mówi, że to sprzedaż w procedurze marży. Właściwy wyraz zależy od tego, co sprzedajesz:

• „procedura marży dla biur podróży" — dla usług turystyki (art. 119),
• „procedura marży — towary używane" — dla rzeczy używanych,
• „procedura marży — dzieła sztuki",
• „procedura marży — przedmioty kolekcjonerskie i antyki".

Ten dopisek to nie ozdobnik — to wymóg. Bez niego faktura formalnie nie jest fakturą marża. Dobry program wpisuje właściwe słowa za Ciebie, więc nie musisz ich pamiętać.

Jak marża działa w KSeF i schemacie FA(3)

Faktura ustrukturyzowana to plik w schemacie FA(3) — te same dane, tylko w formie, którą rozumie system. Jeśli chcesz najpierw poznać sam format, zajrzyj do artykułu o fakturze ustrukturyzowanej. Marża jest w tym schemacie przewidziana i obsługiwana wprost.

W FA(3) fakturę marża oznacza specjalny znacznik PMarzy oraz odpowiadający mu rodzaj procedury (biura podróży, towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki). Sama pozycja marżowa niesie wartość brutto, bez rozbijania na stawkę i kwotę VAT — dokładnie tak, jak wymagają przepisy. To dlatego faktury marża nie da się „wcisnąć" w zwykłe pola z VAT: system ma na nią osobny tryb.

W praktyce oznacza to, że taką fakturę wysyłasz do KSeF tak samo jak każdą inną — dostaje numer KSeF i UPO. Różnica jest w środku pliku, nie w sposobie wysyłki. Jak przebiega samo wystawienie, opisaliśmy w tekście jak wystawić fakturę w KSeF.

Faktury mieszane i to, że kupujący nie odliczy VAT

Dwie rzeczy, które warto wiedzieć w codziennej pracy:

• Faktury mieszane są dopuszczalne — na jednym dokumencie możesz mieć pozycje w procedurze marży obok pozycji sprzedawanych normalnie (z klasycznym VAT). Każda pozycja rozliczana jest wtedy według swoich zasad.
• Kupujący nie odliczy VAT z faktury marża — skoro na fakturze nie ma wykazanej kwoty podatku, nabywca nie ma czego odliczyć. To normalne dla tej procedury i warto uprzedzić o tym klienta biznesowego, który spodziewałby się VAT do odliczenia.

Uwaga też na koszty: kupując towar, który potem sprzedasz w marży, zwykle nie odliczasz VAT przy zakupie (bo najczęściej go tam nie ma). To spójne — VAT pojawia się dopiero od Twojej marży przy sprzedaży.

Jak zrobisz to w Prostej Fakturze

Nie musisz znać schematu FA(3) ani ustawowych formułek. W Prostej Fakturze przy pozycji wybierasz stawkę „marża" — i to wystarczy. Program automatycznie ustawia znacznik PMarzy, traktuje wpisaną kwotę jako wartość brutto (bez rozbijania na VAT) i dobiera właściwy rodzaj procedury.

• Faktury mieszane — możesz na jednej fakturze łączyć pozycje marżowe ze zwykłymi; każda liczy się osobno.
• PDF z ustawowym dopiskiem — na wydruku pojawiają się właściwe słowa „procedura marży — …", więc dokument jest kompletny formalnie.
• Wysyłka do KSeF — gotowy plik FA(3) leci do KSeF tak samo jak każda inna faktura, wracają numer KSeF i UPO.

Konto podłączasz do KSeF certyfikatem — jak podłączyć KSeF krok po kroku pokazujemy w osobnej instrukcji. Potem załóż konto i wystaw pierwszą fakturę za darmo — przez pierwsze 30 dni plan startowy działa bez limitów.

Częste pytania

Czy fakturę marża w ogóle da się wystawić w KSeF? Tak. Schemat FA(3) ma osobny znacznik PMarzy i pozycję marżową, więc taka faktura jest w KSeF w pełni obsługiwana.

Dlaczego na fakturze nie ma stawki i kwoty VAT? Bo w procedurze marży VAT liczy się tylko od Twojej marży, a nie od całej ceny — i nie wykazuje się go przy pozycji. Zamiast tego jest ustawowy dopisek „procedura marży — …".

Który dopisek wybrać? Zależy od sprzedaży: „dla biur podróży" (usługi turystyki), „towary używane", „dzieła sztuki" albo „przedmioty kolekcjonerskie i antyki". Program podstawia właściwy za Ciebie.

Czy mój klient odliczy VAT z takiej faktury? Nie — na fakturze marża nie ma wykazanego VAT, więc nabywca nie ma czego odliczyć. Warto go o tym uprzedzić.

Czy na jednej fakturze mogę mieć marżę i zwykłą sprzedaż? Tak, faktury mieszane są dopuszczalne. Każda pozycja rozliczana jest według swoich zasad.

Zobacz też: jak wystawić fakturę w KSeF oraz czym jest faktura ustrukturyzowana.